به گزارش پایگاه خبری تحلیلی اندیشه قرن؛ ارسال لیست مالیات حقوق، یکی از مهم‌ترین تکالیف قانونی کارفرمایان و واحدهای مالی سازمان‌هاست. طبق ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت‌کنندگان حقوق موظفند پیش از پرداخت یا تخصیص حقوق، فهرست موضوع این ماده را به سامانه مالیات حقوق ارسال کنند . با تغییرات جدید در فرآیند محاسبه، سازمان امور مالیاتی خود وظیفه محاسبه مالیات را بر عهده گرفته و کارفرما صرفاً وظیفه کسر و پرداخت مبلغ اعلامی را دارد .

در این گزارش، به بررسی کامل سامانه ارسال لیست مالیات حقوق، تغییرات فرمت فایل‌ها، مراحل ارسال و نکات کلیدی برای کارفرمایان پرداخته شده است.

سامانه ارسال لیست مالیات حقوق

سامانه ارسال لیست مالیات حقوق به آدرس my.tax.gov.ir از طریق پنجره واحد خدمات مالیاتی در دسترس است . این سامانه بستر انجام تمام امور مربوط به مالیات حقوق کارکنان اعم از تعریف کارمندان، ارسال لیست‌های حقوق و صدور قبوض را فراهم کرده است .

آدرس سامانه: my.tax.gov.ir

نکته: برای ورود به این سامانه، مودی باید دارای نام کاربری و کلمه عبور سامانه مالیاتی و پرونده حقوق و دستمزد باشد .

تغییرات جدید در نحوه ارسال لیست مالیات حقوق

تا سال ۱۴۰۱، محاسبه مالیات حقوق بر عهده مودی (کارفرما) بود و او پس از محاسبه، دیسکت دارایی را تهیه و در سامانه بارگذاری می‌کرد . اما از سال ۱۴۰۳ به بعد، این فرآیند به کلی تغییر کرد.

طبق بند ۳ از بخش (ث) تبصره ۱۵ قانون بودجه سال ۱۴۰۳، پرداخت‌کنندگان حقوق قبل از پرداخت یا تخصیص آن، مکلف به ارسال لیست‌های حقوق (موضوع ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم) جهت محاسبه و تعیین مبلغ مالیات متعلق در سامانه مالیات بر درآمد حقوق هستند .

به عبارت دیگر، محاسبه مالیات حقوق بر عهده سازمان امور مالیاتی است و کارفرما صرفاً موظف به کسر و پرداخت مبلغ اعلامی از سوی سامانه است .

دلایل تغییر رویه:

• جلوگیری از محاسبات سلیقه‌ای توسط مودیان برای پرداخت مالیات کمتر 

• یکپارچه‌سازی اطلاعات حقوق بگیرانی که در چند محل مشغول به کار هستند 

• حذف رسیدگی‌های تطبیقی و تبدیل آن به رسیدگی محتوایی 

تغییرات فرمت فایل‌های الکترونیکی

پیش از این، فایل‌های ارسالی به سامانه مالیات حقوق شامل سه فایل wp، wh و wk بود :

تغییر جدید: در فرمت جدید، فایل wk حذف شده است و مودی موظف است فقط فایل‌های wp و wh را بارگذاری نماید .

نکته: در صورت عدم تغییر اطلاعات پرسنل نسبت به ماه گذشته، می‌توان از گزینه «ارسال فایل متنی بدون پرسنل» استفاده کرد و فقط فایل wh را بارگذاری نمود .

مراحل ارسال لیست مالیات حقوق

مرحله ۱: ورود به سامانه

آدرس my.tax.gov.ir را در مرورگر خود وارد کرده و با نام کاربری و رمز عبور سامانه مالیاتی وارد شوید .

مرحله ۲: تهیه فایل الکترونیکی

فایل‌های الکترونیکی (wp و wh) را با استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری یا نرم‌افزار ارائه‌شده توسط سازمان امور مالیاتی تهیه کنید .

مرحله ۳: بارگذاری فایل

فایل‌های wp و wh را در سامانه بارگذاری کنید .

مرحله ۴: دریافت مالیات محاسبه‌شده

پس از ارسال فایل‌ها، سامانه مالیات را محاسبه کرده و مبلغ قابل پرداخت را اعلام می‌کند .

مرحله ۵: کسر و پرداخت مالیات

از تاریخ اعلام میزان مالیات در سامانه، حداکثر تا پایان مهلت مقرر در ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، کارفرما باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کند .

مهلت پرداخت: حداکثر تا پایان ماه بعد از تخصیص حقوق .

جدول خلاصه تغییرات فرآیند ارسال لیست مالیات حقوق

نکات مهم / تذکرات / هشدارها

۱. سامانه رسمی: تنها مرجع رسمی ارسال لیست مالیات حقوق، سامانه my.tax.gov.ir است .

۲. مهلت ارسال و پرداخت: کارفرمایان باید حداکثر تا پایان ماه بعد از تخصیص حقوق، نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کنند .

۳. حذف فایل wk: در فرمت جدید، بارگذاری فایل wk ضروری نیست و فقط فایل‌های wp و wh باید ارسال شوند .

۴. تغییرات پرسنلی: در صورت عدم تغییر اطلاعات پرسنل نسبت به ماه گذشته، می‌توان از گزینه «ارسال فایل متنی بدون پرسنل» استفاده کرد .

۵. جرایم قانونی: در صورت کوتاهی در ارسال لیست یا پرداخت مالیات، مشمول جرایم پیش‌بینی‌شده در ماده ۱۹۷ و ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم خواهید شد .

۶. مالیات تکلیفی: مالیات حقوق جزو مالیات‌های تکلیفی است و مسئولیت محاسبه، کسر و پرداخت آن بر عهده کارفرماست، نه خود کارمند .

جمع‌بندی کاربردی

ارسال لیست مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ با تغییرات مهمی همراه بوده است. سازمان امور مالیاتی خود وظیفه محاسبه مالیات را بر عهده گرفته و کارفرما صرفاً موظف به ارسال لیست (از طریق سامانه my.tax.gov.ir) و کسر و پرداخت مبلغ اعلامی است. فایل wk از فرمت ارسالی حذف شده و مودیان باید فقط فایل‌های wp و wh را بارگذاری کنند. رعایت مهلت قانونی (تا پایان ماه بعد) از اهمیت بالایی برخوردار است و کوتاهی در این زمینه، جرایم مالیاتی را به همراه خواهد داشت.

خلاصه نکات کلیدی:

سوالات متداول

۱. سامانه ارسال لیست مالیات حقوق چیست؟

سامانه ارسال لیست مالیات حقوق به آدرس my.tax.gov.ir است که از طریق پنجره واحد خدمات مالیاتی در دسترس می‌باشد .

۲. آیا محاسبه مالیات حقوق بر عهده کارفرماست؟

خیر. از سال ۱۴۰۳، محاسبه مالیات حقوق بر عهده سازمان امور مالیاتی است و کارفرما صرفاً وظیفه ارسال لیست و کسر و پرداخت مبلغ اعلامی را دارد .

۳. چه فایل‌هایی باید در سامانه بارگذاری شوند؟

فایل‌های wp و wh. فایل wk در فرمت جدید حذف شده است .

۴. مهلت پرداخت مالیات حقوق چقدر است؟

کارفرمایان تا پایان ماه بعد از تخصیص حقوق، فرصت دارند نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کنند .

۵. اگر اطلاعات پرسنل تغییر نکرده باشد، چه باید کرد؟

در صورت عدم تغییر اطلاعات پرسنل نسبت به ماه گذشته، می‌توان از گزینه «ارسال فایل متنی بدون پرسنل» استفاده کرد و فقط فایل wh را بارگذاری نمود .

پایان/*

اندیشه قرن را در ایتا، روبیکا، پیام رسان بله و تلگرام دنبال کنید.