16:00 - 2026/08/25

جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ | حقوق تا ۴۰ میلیون تومان معاف شد؛ نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۵ برای مبالغ بالاتر اعلام شد

خبر مهم برای کارمندان، کارگران و بازنشستگان؛ جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ تغییر کرده و سقف معافیت ماهانه به ۴۰ میلیون تومان افزایش یافته است. بر اساس قانون بودجه، حقوق های تا این مبلغ از مالیات معاف هستند و درآمدهای بالاتر، فقط نسبت به بخ...

جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ | حقوق تا ۴۰ میلیون تومان معاف شد؛ نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۵ برای مبالغ بالاتر اعلام شد

به گزارش پایگاه خبری تحلیلی اندیشه قرن؛ جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ با اجرای قانون بودجه سال جاری مشخص شده و بر اساس مقررات ابلاغ شده، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق به ۴۰ میلیون تومان در ماه و ۴۸۰ میلیون تومان در سال رسیده است. به این ترتیب، حقوق بگیرانی که درآمد مشمول مالیات آنها تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه باشد، مالیاتی بابت حقوق خود پرداخت نمی کنند. برای مبالغ بالاتر نیز مالیات به صورت پلکانی و با نرخ های ۱۰، ۱۵، ۲۰، ۲۵ و ۳۰ درصد محاسبه می شود.

سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ چقدر است؟

مهم ترین تغییر در جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ افزایش سقف درآمد معاف از مالیات است. بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق برای سال جاری ۴۸۰ میلیون تومان در سال تعیین شده که معادل ۴۰ میلیون تومان در ماه است.

بنابراین اگر مجموع درآمد مشمول مالیات حقوق یک فرد در یک ماه حداکثر ۴۰ میلیون تومان باشد، مالیاتی از این بخش دریافت نمی شود. اگر حقوق فرد از ۴۰ میلیون تومان بیشتر باشد نیز کل حقوق با نرخ مالیاتی محاسبه نمی شود، بلکه فقط بخش های مازاد بر سقف معافیت، مطابق نرخ های پلکانی مشمول مالیات خواهد شد.

اندیشه.معاصر نوشت: سقف معافیت سال ۱۴۰۵ نسبت به سقف سال ۱۴۰۴ افزایش قابل توجهی داشته است. بر اساس گزارش تسنیم، سقف معافیت سالانه ۴۸۰ میلیون تومان، بیش از ۶۶ درصد نسبت به رقم سال قبل افزایش نشان می دهد.

جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵

بر اساس مقررات مالیاتی سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات حقوق به صورت پلکانی تعیین شده است. جدول زیر، مبالغ ماهانه و نرخ مربوط به هر پله را نشان می دهد.

درآمد مشمول مالیات ماهانه نرخ مالیات
تا ۴۰ میلیون تومان معاف
مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان ۱۰ درصد
مازاد ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
مازاد ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان ۲۰ درصد
مازاد ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان ۲۵ درصد
مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان ۳۰ درصد

نکته مهم این است که این نرخ ها پلکانی هستند. به عنوان مثال، اگر حقوق مشمول مالیات فردی ۱۰۰ میلیون تومان باشد، به این معنا نیست که کل ۱۰۰ میلیون تومان با نرخ ۱۵ درصد مالیات می خورد. ابتدا ۴۰ میلیون تومان معاف است، ۴۰ میلیون تومان بعدی با نرخ ۱۰ درصد و ۲۰ میلیون تومان باقی مانده با نرخ ۱۵ درصد محاسبه می شود.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۵ به صورت سالانه

برای افرادی که می خواهند جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ را به صورت سالانه بررسی کنند، سقف ها نیز به شکل زیر تعیین شده است:

درآمد مشمول مالیات سالانه نرخ مالیات
تا ۴۸۰ میلیون تومان معاف
مازاد ۴۸۰ تا ۹۶۰ میلیون تومان ۱۰ درصد
مازاد ۹۶۰ میلیون تا یک میلیارد و ۲۰۰ میلیون تومان ۱۵ درصد
مازاد یک میلیارد و ۲۰۰ تا یک میلیارد و ۴۴۰ میلیون تومان ۲۰ درصد
مازاد یک میلیارد و ۴۴۰ تا یک میلیارد و ۶۸۰ میلیون تومان ۲۵ درصد
مازاد بر یک میلیارد و ۶۸۰ میلیون تومان ۳۰ درصد

این ارقام بر اساس نرخ های تعیین شده برای درآمد حقوق در قانون بودجه ۱۴۰۵ است.

معافیت مالیاتی حقوق تا ۴۰ میلیون تومان یعنی چه؟

عبارت «معافیت مالیاتی ۴۰ میلیون تومانی» به این معناست که درآمد حقوقی تا این سقف، مشمول مالیات بر حقوق نمی شود. بنابراین فردی که حقوق مشمول مالیات او دقیقا ۴۰ میلیون تومان باشد، از این بابت مالیاتی پرداخت نمی کند.

اما اگر حقوق فرد ۵۰ میلیون تومان باشد، فقط ۱۰ میلیون تومان مازاد بر سقف معافیت وارد نخستین پله مالیاتی می شود و همان بخش با نرخ ۱۰ درصد محاسبه خواهد شد.

به همین دلیل، افزایش سقف معافیت مالیاتی لزوما به این معنا نیست که تمام افرادی که حقوق بالاتر از ۴۰ میلیون تومان دارند، مالیات سنگینی پرداخت خواهند کرد؛ زیرا نظام مالیاتی سال ۱۴۰۵ بر اساس پله های مختلف طراحی شده است.

مالیات حقوق ۵۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟

برای درک بهتر جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ می توان یک مثال ساده را بررسی کرد.

فرض کنید حقوق مشمول مالیات یک فرد در ماه ۵۰ میلیون تومان باشد. ۴۰ میلیون تومان نخست معاف است و ۱۰ میلیون تومان باقی مانده در پله نخست قرار می گیرد.

مالیات این فرد برابر است با:

۱۰ میلیون تومان × ۱۰ درصد = یک میلیون تومان

بنابراین در این مثال، مالیات حقوق ماهانه یک فرد با درآمد مشمول مالیات ۵۰ میلیون تومان، یک میلیون تومان خواهد بود.

البته محاسبه واقعی مالیات می تواند به اقلام مشمول و معاف حقوق، مزایا و شرایط قانونی فرد وابسته باشد.

مالیات حقوق ۶۰ میلیون تومان چقدر می شود؟

اگر درآمد مشمول مالیات ماهانه فرد ۶۰ میلیون تومان باشد، ۴۰ میلیون تومان نخست معاف خواهد بود و ۲۰ میلیون تومان باقی مانده با نرخ ۱۰ درصد محاسبه می شود.

در نتیجه:

۲۰ میلیون تومان × ۱۰ درصد = ۲ میلیون تومان مالیات

بنابراین در یک محاسبه ساده، مالیات حقوق مشمول مالیات ۶۰ میلیون تومانی، ماهانه ۲ میلیون تومان خواهد بود.

اندیشه.معاصر نوشت: توجه داشته باشید که این محاسبات بر مبنای مبلغ مشمول مالیات انجام می شود، نه لزوما کل مبلغی که فرد در فیش حقوقی خود مشاهده می کند. برخی اقلام پرداختی ممکن است طبق قانون شرایط متفاوتی از نظر مالیاتی داشته باشند.

مالیات حقوق ۸۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۵

برای حقوق مشمول مالیات ۸۰ میلیون تومان، ۴۰ میلیون تومان نخست معاف است و ۴۰ میلیون تومان بعدی با نرخ ۱۰ درصد محاسبه می شود.

بنابراین:

۴۰ میلیون تومان × ۱۰ درصد = ۴ میلیون تومان

در این مثال، مالیات ماهانه برابر با ۴ میلیون تومان خواهد بود.

این مثال نشان می دهد که با افزایش حقوق، مالیات به صورت تدریجی افزایش پیدا می کند و رسیدن حقوق به یک پله جدید باعث نمی شود کل درآمد فرد با نرخ جدید محاسبه شود.

مالیات حقوق ۱۰۰ میلیون تومان چقدر است؟

برای درآمد مشمول مالیات ۱۰۰ میلیون تومان در ماه، محاسبه به صورت دو پله انجام می شود:

  • ۴۰ میلیون تومان نخست: معاف
  • ۴۰ میلیون تومان بعدی: ۱۰ درصد
  • ۲۰ میلیون تومان بعدی: ۱۵ درصد

بنابراین مالیات برابر است با:

۴ میلیون تومان + ۳ میلیون تومان = ۷ میلیون تومان

پس در این مثال، مالیات ماهانه حقوق ۱۰۰ میلیون تومانی برابر با ۷ میلیون تومان خواهد بود.

همین روش برای پله های بالاتر نیز ادامه پیدا می کند.

مالیات حقوق ۱۲۰ میلیون تومان

اگر درآمد مشمول مالیات فرد ۱۲۰ میلیون تومان باشد:

۴۰ میلیون تومان نخست معاف است.

۴۰ میلیون تومان دوم با نرخ ۱۰ درصد محاسبه می شود که برابر با ۴ میلیون تومان است.

۲۰ میلیون تومان بعدی با نرخ ۱۵ درصد محاسبه می شود که برابر با ۳ میلیون تومان است.

۲۰ میلیون تومان باقی مانده نیز با نرخ ۲۰ درصد محاسبه می شود که برابر با ۴ میلیون تومان است.

در نتیجه مجموع مالیات:

۴ + ۳ + ۴ = ۱۱ میلیون تومان

بنابراین در این مثال، مالیات حقوق ماهانه ۱۲۰ میلیون تومانی حدود ۱۱ میلیون تومان خواهد بود.

مالیات حقوق ۱۴۰ میلیون تومان در سال ۱۴۰۵

درآمد مشمول مالیات ۱۴۰ میلیون تومان وارد چهار پله می شود:

بخش درآمد مبلغ مشمول نرخ مالیات
پله اول ۴۰ میلیون تومان معاف صفر
پله دوم ۴۰ میلیون تومان ۱۰٪ ۴ میلیون
پله سوم ۲۰ میلیون تومان ۱۵٪ ۳ میلیون
پله چهارم ۲۰ میلیون تومان ۲۰٪ ۴ میلیون
پله پنجم ۲۰ میلیون تومان ۲۵٪ ۵ میلیون
مجموع ۱۴۰ میلیون تومان ۱۶ میلیون تومان

بنابراین مالیات محاسباتی برای حقوق مشمول مالیات ۱۴۰ میلیون تومان در ماه، ۱۶ میلیون تومان است.

مالیات حقوق بالاتر از ۱۴۰ میلیون تومان

درآمدهای بالاتر از ۱۴۰ میلیون تومان وارد آخرین پله مالیاتی می شوند و بخش مازاد بر این مبلغ با نرخ ۳۰ درصد محاسبه خواهد شد.

برای مثال، اگر درآمد مشمول مالیات فردی ۱۵۰ میلیون تومان باشد، ابتدا مالیات پنج پله قبلی محاسبه می شود و سپس ۱۰ میلیون تومان مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان با نرخ ۳۰ درصد محاسبه خواهد شد.

در این حالت، ۳ میلیون تومان نیز بابت این بخش به مالیات اضافه می شود و مجموع مالیات به ۱۹ میلیون تومان می رسد.

بنابراین نرخ ۳۰ درصد به کل حقوق تعلق نمی گیرد و صرفا برای بخش مازاد بر سقف آخر اعمال می شود.

جدول نمونه مالیات حقوق ۱۴۰۵

برای اینکه محاسبه معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ ساده تر شود، جدول نمونه زیر می تواند مورد استفاده قرار گیرد:

حقوق مشمول مالیات ماهانه مالیات تقریبی ماهانه
۳۰ میلیون تومان صفر
۴۰ میلیون تومان صفر
۵۰ میلیون تومان ۱ میلیون تومان
۶۰ میلیون تومان ۲ میلیون تومان
۸۰ میلیون تومان ۴ میلیون تومان
۱۰۰ میلیون تومان ۷ میلیون تومان
۱۲۰ میلیون تومان ۱۱ میلیون تومان
۱۴۰ میلیون تومان ۱۶ میلیون تومان
۱۵۰ میلیون تومان ۱۹ میلیون تومان

این جدول برای درک ساختار پلکانی مالیات است و محاسبه نهایی حقوق هر فرد باید بر اساس مبلغ مشمول مالیات در فیش حقوقی و مقررات مربوط به اقلام معاف انجام شود.

معافیت مالیات حقوق بازنشستگان در سال ۱۴۰۵

یکی از سوالات مهم درباره جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ مربوط به بازنشستگان است. طبق گزارش های منتشر شده درباره قانون بودجه، سقف معافیت درآمد حقوق برای کارکنان دولتی و غیردولتی تعیین شده و در مقررات بودجه، درآمد حقوق مشمول مالیات از این سقف به بعد وارد پله های مالیاتی می شود.

بنابراین بازنشستگان نیز باید بر اساس مقررات مربوط به درآمد حقوق و معافیت های قانونی، وضعیت مالیاتی خود را بررسی کنند. برای تعیین مالیات دقیق یک بازنشسته، تنها مبلغ ناخالص مستمری کافی نیست و باید مبلغ مشمول مالیات و اقلام قابل کسر یا معاف نیز در نظر گرفته شود.

معافیت مالیات حقوق کارگران در سال ۱۴۰۵

کارگران نیز مانند سایر حقوق بگیران، در صورت قرار گرفتن در چارچوب مالیات بر درآمد حقوق، مشمول نرخ های تعیین شده در قانون خواهند بود. بنابراین ملاک اصلی، میزان درآمد مشمول مالیات است.

بر اساس مقررات سال ۱۴۰۵، درآمد مشمول مالیات حقوق تا سقف ۴۰ میلیون تومان در ماه معاف است و درآمدهای بالاتر از آن به صورت پلکانی مشمول مالیات می شوند.

این موضوع اهمیت زیادی دارد؛ زیرا افزایش حقوق سال ۱۴۰۵ برای برخی کارگران ممکن است باعث عبور درآمد آنها از سقف معافیت شود، اما عبور از این سقف به معنای مشمول شدن کل حقوق با مالیات نیست.

مالیات حقوق کارمندان دولت در سال ۱۴۰۵

کارمندان دولت نیز مشمول همین ساختار پلکانی مالیات حقوق هستند. قانون بودجه، نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی را تعیین کرده است.

بر این اساس، تفاوتی میان نرخ پله های اصلی مالیات حقوق کارکنان دولت و بخش غیردولتی وجود ندارد و درآمد مشمول مالیات در هر پله، نرخ مربوط به همان پله را خواهد داشت.

در نتیجه کارمند دولتی با حقوق مشمول مالیات ۴۰ میلیون تومان مالیاتی پرداخت نمی کند، اما کارمندی که درآمد مشمول مالیات او بالاتر باشد، فقط نسبت به بخش های مشمول و بر اساس نرخ های پلکانی مالیات می پردازد.

مالیات اضافه کاری در سال ۱۴۰۵ چگونه محاسبه می شود؟

یکی از نکات مهم در محاسبه مالیات حقوق این است که درآمدهای مختلف مرتبط با اشتغال نیز می توانند در مجموع درآمد حقوق لحاظ شوند. در مصوبه مربوط به سال ۱۴۰۵، مواردی مانند حقوق و مزایا، مزد، حق شغل، حق شاغل، حق الزحمه، پاداش، کارانه، اضافه کاری، رفاهی و انگیزشی، بهره وری و برخی پرداخت های پرسنلی در چارچوب مجموع درآمد حقوق مورد اشاره قرار گرفته اند.

بنابراین دریافت اضافه کاری می تواند مبلغ درآمد مشمول مالیات فرد را افزایش دهد و در نتیجه بخشی از درآمد او وارد پله های بالاتر شود.

البته برای محاسبه دقیق باید مشخص شود هر قلم پرداختی طبق مقررات مالیاتی در چه وضعیتی قرار دارد.

آیا افزایش سقف معافیت مالیاتی به نفع حقوق بگیران است؟

افزایش سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ از ۲۸۸ میلیون تومان در سال ۱۴۰۴ به ۴۸۰ میلیون تومان در سال جاری، باعث افزایش درآمدی شده که از مالیات معاف است. این تغییر به طور مستقیم برای حقوق بگیرانی که درآمد آنها در محدوده سقف معافیت قرار دارد اهمیت دارد.

به زبان ساده، فردی که درآمد مشمول مالیات او کمتر از ۴۰ میلیون تومان در ماه است، در سال ۱۴۰۵ بابت این درآمد مالیات حقوق پرداخت نمی کند.

برای افراد با درآمد بالاتر نیز افزایش سقف معافیت باعث می شود بخش بزرگ تری از درآمد آنها در محدوده معاف قرار گیرد.

تفاوت حقوق دریافتی و حقوق مشمول مالیات

یک اشتباه رایج این است که افراد کل مبلغ حقوق درج شده در فیش را با «درآمد مشمول مالیات» یکی می دانند. در حالی که برای محاسبه مالیات باید اقلام مختلف حقوق و مزایا و وضعیت قانونی هرکدام بررسی شود.

بنابراین ممکن است حقوق ناخالص یک فرد با مبلغی که مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد متفاوت باشد.

به همین دلیل، برای محاسبه دقیق مالیات حقوق ۱۴۰۵ بهتر است مبلغ «مشمول مالیات» در فیش حقوقی یا محاسبات واحد مالی محل کار ملاک قرار گیرد.

نرخ مالیات حقوق ۱۴۰۵ چند درصد است؟

نرخ های مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ از صفر تا ۳۰ درصد به صورت پلکانی تعیین شده است. پایین ترین سطح درآمد تا ۴۰ میلیون تومان معاف است و بالاترین نرخ، یعنی ۳۰ درصد، برای بخش مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان در ماه اعمال می شود.

بنابراین نمی توان گفت هر فردی که بیش از ۴۰ میلیون تومان حقوق می گیرد، باید ۱۰ درصد کل حقوق خود را مالیات بدهد. مالیات فقط بر بخش های مشمول و بر اساس پله های قانونی محاسبه می شود.

این شیوه باعث می شود افزایش حقوق به صورت ناگهانی موجب جهش مالیات کل درآمد نشود.

جمع بندی جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵

بر اساس آخرین مقررات و اطلاعات منتشر شده، سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۵ ماهانه ۴۰ میلیون تومان و سالانه ۴۸۰ میلیون تومان است. درآمدهای بالاتر از این رقم نیز به شکل پلکانی مشمول مالیات می شوند؛ به این صورت که پله نخست ۱۰ درصد، پله دوم ۱۵ درصد، پله سوم ۲۰ درصد، پله چهارم ۲۵ درصد و آخرین پله ۳۰ درصد مالیات دارد.

در نتیجه، مهم ترین ارقام برای حقوق بگیران در سال جاری عبارتند از:

۴۰ میلیون تومان: سقف معافیت ماهانه

۴۸۰ میلیون تومان: سقف معافیت سالانه

۱۰ درصد: نخستین نرخ مالیاتی

۱۵ درصد: دومین نرخ

۲۰ درصد: سومین نرخ

۲۵ درصد: چهارمین نرخ

۳۰ درصد: بالاترین نرخ برای درآمد مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان در ماه

نکته پایانی اینکه محاسبه مالیات باید بر مبنای درآمد مشمول مالیات انجام شود و نه صرفا رقم ناخالص حقوق. بنابراین برای اطلاع از مبلغ دقیق مالیات کسرشده، بهترین مرجع فیش حقوقی و محاسبات واحد مالی یا کارگزینی محل اشتغال است.

 

پایان/*

.

 

مطالب مرتبط

برنجستان